很多公司發(fā)放員工工資的時候,都是這月計提,次月發(fā)放,那么就會出現(xiàn)一些疑問了,當月計提當月發(fā)放可不可以呢?如果可以的話,會計處理怎么做?和小編一起來看看吧。
(一)員工工資當月計提當月發(fā)放可以嗎?
這樣的做法其實也是可以的,但是按照權責發(fā)生制,當月發(fā)生的成本要計入當月發(fā)生的費用,當月發(fā)生,直接在當月入賬,直接分配,不用計提。
(二)關于當月工資的計提和結轉
1、計提工資
借:管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提社保
借:管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬——社保(企業(yè)承擔部分)
3、次月發(fā)放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、繳納社保時
借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)+個人)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、繳納個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
以上就是有關工資能不能當月計提當月發(fā)放的知識點講解,希望可以幫助到大家,那么,公司門衛(wèi)保安、保潔員的工資發(fā)放應該怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?
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