企業(yè)當(dāng)月待認(rèn)證發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)在處理當(dāng)月待認(rèn)證發(fā)票的賬務(wù)時，通常計入“應(yīng)交稅費(fèi)”“應(yīng)付賬款”等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　   企業(yè)當(dāng)月待認(rèn)證發(fā)票的會計分錄

　　1、收到發(fā)票

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣增值稅

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　2、發(fā)票認(rèn)證后

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣增值稅

　　3、若月末應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　若月末應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄；若月末應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵；若月末應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

　　4、直接認(rèn)證抵扣的

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—進(jìn)項稅額

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。