我們都知道很多東西都不是一成不變的,就像今年的豬肉價格,前段時間口罩緊缺的時候口罩的價格,都是我們預想不到的,但是按照以前的價格來計入的費用,多記了,應該怎么做調整呢?要做什么樣的會計處理呢?和小編一起來看看吧。
1、上年度多記的管理費用:
借:(資產類或者是負債類科目)
貸:應交稅費—應交企業(yè)所得稅
以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
2、季度多記的管理費用(直接沖減)
借:管理費用(紅字/負數)
貸:(資產類或者是負債類科目)(紅字/負數)
多列支的費用,影響到了損益,在計算所得稅時進行納稅調整,不用再調整費用明細了。
3、以前年度多結轉的業(yè)務成本
3.1、調整時:
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
3.2、結轉時
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
以前年度損益調整,是指對以前年度多記或者是少記的數額進行調整,不至于影響到本年度的利潤總額,以前年度多記或者少記費用或者是收益時,應該通過“以前年度損益調整”科目來替代原本相關的損益科目,對方的科目不變,然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目,進行相應的盈余公積的調整,最終不能影響企業(yè)的利潤總額。
如果費用多記了,在本年度內,按照原來憑證的會計科目填寫一張憑證,多余的金額部分用紅字沖回,如果已經結轉了,也可以用這個方法。
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