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一不小心,發(fā)票跨年度入賬,會(huì)計(jì)該怎么處理,申報(bào)納稅時(shí)還可以抵扣嗎?

2020-02-27 17:46  責(zé)編:哪吒  瀏覽:1146
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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在公司里做賬的會(huì)計(jì),到年底的時(shí)候,總是會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題,明明平時(shí)自己的工作已經(jīng)做得很到位了,為什么到年底還是會(huì)手忙腳亂呢?最主要的還是一些供應(yīng)商的發(fā)票跨年才給,但是業(yè)務(wù)早就發(fā)生了,這時(shí)候該怎么辦呢?會(huì)計(jì)該怎么應(yīng)對(duì)這樣的情況呢?大家一起來看看吧。

一不小心,發(fā)票跨年度入賬,會(huì)計(jì)該怎么處理,申報(bào)納稅時(shí)還可以抵扣嗎?

(一)發(fā)票跨年度入賬,會(huì)計(jì)該怎么處理?

1、如果金額較小,可進(jìn)入本年費(fèi)用;如果金額較大,可計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”;

2、只要是真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用,發(fā)票尚未取得,可以先做賬;

3、年度匯算清繳時(shí),尚未取得發(fā)票,可做納稅調(diào)整;

4、在以后年度取得發(fā)票的,應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明原因,申請(qǐng)抵繳或者退稅;

5、與銷售部門協(xié)調(diào),要求供應(yīng)商、服務(wù)商按時(shí)開具發(fā)票,不可拖延時(shí)間;

6、與上級(jí)部門或者領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致,把發(fā)生費(fèi)用后需及時(shí)報(bào)銷的規(guī)則寫進(jìn)公司制度里。

以上就是發(fā)票跨年度入賬的對(duì)內(nèi)處理和對(duì)外處理的方法,那么要是跨年度入賬,申報(bào)納稅時(shí)還可以抵扣嗎?

(二)發(fā)票跨年度入賬,申報(bào)納稅時(shí)還可以抵扣嗎?

不管是計(jì)入本年的費(fèi)用還是以前年度損益調(diào)整,稅務(wù)機(jī)關(guān)允許在稅前扣除嗎?國家稅務(wù)總局在2011年針對(duì)這個(gè)納稅人的所得稅稅前扣除的問題發(fā)了公告,說明如下:

1、真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用,預(yù)繳時(shí)按賬面發(fā)生的金額處理,清繳時(shí)按照稅法規(guī)定處理

2、逾期取得的憑證,在作出申報(bào)說明后,可追溯在發(fā)生年度前扣除,先在企業(yè)內(nèi)部調(diào)增,再調(diào)減。

3、申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅,時(shí)間不能超過3年

以上的公告說明,發(fā)生的費(fèi)用支出是真實(shí)存在的,跨年也是可以入賬的,申報(bào)的時(shí)候也可以扣除,但是要注意時(shí)間。

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