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cma考試基礎(chǔ)知識(shí):營(yíng)運(yùn)資本管理之現(xiàn)金預(yù)算

2022-02-28 15:44  責(zé)編:小陳  瀏覽:357
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  學(xué)習(xí)新知識(shí),爭(zhēng)做新的管理會(huì)計(jì),考過(guò)cma,拿取一塊敲門磚。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家介紹營(yíng)運(yùn)資本管理之現(xiàn)金預(yù)算的知識(shí)點(diǎn)。

營(yíng)運(yùn)資本管理之現(xiàn)金預(yù)算

  營(yíng)運(yùn)資本管理之現(xiàn)金預(yù)算

  了解現(xiàn)金流對(duì)于管理一個(gè)公司至關(guān)重要。通常企業(yè)能成功地生產(chǎn)并銷售產(chǎn)品,但卻由于現(xiàn)金流入與流出的時(shí)機(jī)不當(dāng)導(dǎo)致產(chǎn)銷的失敗。如果知道何時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金不足或現(xiàn)金結(jié)余,管理者就可以事先計(jì)劃,在現(xiàn)金不足時(shí)借入現(xiàn)金,在現(xiàn)金多余時(shí)償還借款。銀行信貸人員依據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算(Cash Budget)來(lái)驗(yàn)證企業(yè)的現(xiàn)金需求量和還款能力。因?yàn)楝F(xiàn)金流是企業(yè)的生命之源,現(xiàn)金預(yù)算就成了總預(yù)算中最重要的預(yù)算之一。

 ?。?)在計(jì)算現(xiàn)金流入預(yù)算時(shí),必須明確識(shí)別賒銷回收現(xiàn)金的時(shí)間點(diǎn),同時(shí)不要忽略現(xiàn)金銷售必須在當(dāng)期收回。(當(dāng)期銷售現(xiàn)金收入+當(dāng)期賒銷現(xiàn)金收回+上期賒銷現(xiàn)金收回+上上期賒銷現(xiàn)金收回)

 ?。?)在計(jì)算現(xiàn)金流出預(yù)算時(shí),必須明確識(shí)別賒購(gòu)支付現(xiàn)金的時(shí)間點(diǎn),同時(shí)不要忽略是否有當(dāng)期需要支付的現(xiàn)金。(當(dāng)期采購(gòu)現(xiàn)金付出+當(dāng)期賒購(gòu)現(xiàn)金流出+上期賒購(gòu)現(xiàn)金流出+上上期賒購(gòu)現(xiàn)金流出)

  現(xiàn)金預(yù)算的經(jīng)典例題分析

  以下顯示的是Cooper公司一年中前4個(gè)月的預(yù)計(jì)銷售額(所有金額都是千美元)

  平均來(lái)說(shuō),有50%的賒銷金額是在當(dāng)月支付的,30%的金額是在下個(gè)月支付的,剩余的金額會(huì)在銷售發(fā)生當(dāng)月的2個(gè)月后支付。假設(shè)沒(méi)有壞賬,Cooper三月份的現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)為

  A.$138,000 B.$122,000 C.$119,000 D.$108,000

  正確答案:C

  答案解析:三月份現(xiàn)金流量=18+90×50%+120×30%+100×20%=119

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