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CMA考試知識點:鎖箱系統(tǒng)

2022-03-02 17:29  責編:小陳  瀏覽:2168
來源 會計網
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  CMA是國際認證證書,通過CMA考試說難不難,說容易也不太容易。只有下足功夫就會有所收獲,今天會計網給大家講解關于鎖箱系統(tǒng)的知識點。

CMA考試知識點:鎖箱系統(tǒng)

  CMA知識點之鎖箱系統(tǒng)

  鎖箱系統(tǒng):所有存款都直接由銀行接收,并立即存入企業(yè)賬戶。通過成本效益性分析決定可行與否:在決定是否使用鎖箱系統(tǒng)時,企業(yè)需要比較額外獲取的收入是否大于額外支付的成本。

  公式方法:

  鎖箱系統(tǒng)凈收益=浮游機會成本的減小+內部處理成本的減小-鎖箱處理成本

  加快流回所產生的增量收入VS.加快流回所產生的增量成本加快流回所產生的增量收入=(每天收到的現(xiàn)金×縮短的天數)×年利率

  鎖箱系統(tǒng)相關例題分析

  JKL工業(yè)公司要求其分支機構每天將現(xiàn)金余額轉賬至其總公司賬戶。電匯成本為$12,并可以確保當天到賬。轉賬支票的成本為$1.50,資金到賬需要2天。JKL短期資金的成本為9%,它們在計算時一年設定為360天。就成本而言,如果選擇電匯而非轉賬支票,那么最低的轉賬金額必須是多少?

  A、$21,000 B、$24,000 C、$27,000 D、$42,000

  正確答案:A

  答案解析:增量收入=X×2×9%增量成本=($12-$1.5)×360=$3780令:X×2×9%=($12-$1.5)×360解出X=$21,000

  ABC公司的主要客戶都在S州和T州。XYZ銀行是同意為ABC提供鎖箱系統(tǒng),每年包括固定費用$80000和銀行處理每筆款項的變動費用$0.6。ABC平均每天收到70筆貨款,每筆金額平均為$9000。通過鎖箱系統(tǒng),該公司能縮短3天的收款浮差。貨幣市場年利率為5%?;谏鲜鲂畔ⅲ珹BC公司是否應使用XYZ銀行提供的鎖箱系統(tǒng)服務()?

  A.應該接受,因為ABC公司的利潤會增加$830

  B.不應該接受,因為ABC公司的利潤會減少$830

  C.應該接受,因為ABC公司的利潤會增加$14,500

  D.不應該接受,因為ABC公司的成本會增加$95,330

  答案:B

  解析:判斷是否要使用鎖箱系統(tǒng)的條件是,邊際收入是否大于邊際成本。邊際收入(額外增加的利息收入)=【($9000*70)*3】*5%=$94500邊際成本(額外支出的成本)=80000+70*365*0.6=$95330因為邊際收入小于邊際成本,所以ABC公司不應接受XYZ提供的鎖箱系統(tǒng)。

進一步了解:
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