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題目
【判斷題】

【0101113】企業(yè)針對法定保修義務(wù)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，表明負(fù)債可以是潛在義務(wù)。（ ）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

【解析】本題考查負(fù)債的定義。 負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

答案選 B

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1、【2713910】甲公司自2X21年1月1日起持有乙公司70%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并。2X21年6月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本850萬元，銷售價(jià)格1 050萬元。乙公司將該批貨物作管理用固定資產(chǎn)管理，截至2X21年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊余額100萬元。企業(yè)會計(jì)和稅法確認(rèn)的預(yù)計(jì)凈殘值相同，都為50萬元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊，會計(jì)和稅法折舊規(guī)定無差異。甲公司、乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對上述事項(xiàng)，以下會計(jì)處理中，正確的是：（ ）。 2、【2714110】甲公司自2X21年1月1日起持有乙公司70%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并。2X21年6月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價(jià)格1 000萬元。乙公司將該批貨物作管理用固定資產(chǎn)管理，截至2X21年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊余額100萬元，并于該日計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150萬元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會計(jì)和稅法規(guī)定無差異。甲公司、乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對上述事項(xiàng)，以下會計(jì)處理中，正確的是（ ）。 3、【2714210】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并。2X20年6月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價(jià)格1 000萬元。乙公司將該批貨物作管理用固定資產(chǎn)管理，截至2X20年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊余額100萬元。2X21年12月31日，乙公司對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備300萬元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會計(jì)和稅法規(guī)定無差異。甲公司、乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對上述事項(xiàng)中涉及到的所得稅事項(xiàng)，以下會計(jì)處理中，正確的有（ ）。 4、【2714010】甲公司自2X21年1月1日起持有乙公司70%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并。2X21年6月，甲公司銷售一項(xiàng)設(shè)備給乙公司，該設(shè)備成本1 200萬元，銷售價(jià)格1 500萬元。乙公司將該批貨物用作管理用固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值零，會計(jì)和稅法規(guī)定無差異。乙公司會計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，甲公司、乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對上述事項(xiàng)，以下會計(jì)處理中，正確的是（ ）。 5、華東公司2015年12月購入一臺設(shè)備，原值為63 000元，預(yù)計(jì)可使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為3 000元，采用年限平均法計(jì)提折舊，2016年年末，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，其可收回金額為48 000元，因技術(shù)進(jìn)步等原因，2017年起該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)可使用年限和減值不變，預(yù)計(jì)凈殘值為0，則華東公司該設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（    ）元。 6、 甲公司 2×12 年 10 月為乙公司的銀行貸款提供擔(dān)保。銀行，甲公司，乙公司三方簽訂的合同約定:（1）貸款本金為 4200 萬元,自 2×12 年 12 月 21 日起 2 年。年利率 5.6%；（2） 乙公司以房產(chǎn)為該項(xiàng)貸款提供抵押擔(dān)保；（3）甲公司為該貸款提供連帶責(zé)任擔(dān)保。2×14 年 12 月 22 日，甲公司、乙公司與貸款銀行經(jīng)協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，約定將乙公司擔(dān)保房產(chǎn)變現(xiàn)用以償還貸款本息，該房產(chǎn)預(yù)計(jì)處置價(jià)款可以覆蓋貸款本息，甲公司在其 2×14 年財(cái)務(wù)報(bào)表 中未確認(rèn)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。2×15 年 5 月，因乙公司該房產(chǎn)出售過程中出現(xiàn)未預(yù)測到的糾紛導(dǎo) 致無法出售。銀行向法院提起訴訟，判決甲公司履行銀行擔(dān)保責(zé)任。經(jīng)庭外協(xié)商，甲公司需 于 2×15 年 7 月和 2×16 年 1 月份分兩次等額支付乙公司所欠貸款本息，同時(shí)獲得對乙公司 的追償權(quán)，但無法預(yù)計(jì)能否取得。不考慮其他因素。甲公司對需履行的擔(dān)保責(zé)任進(jìn)行的正確 的會計(jì)處理是（   ）。 7、2017年6月3日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂的一項(xiàng)廠房經(jīng)營租賃合同即將到期，該廠房按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原價(jià)為6000萬元，至2017年6月30日已計(jì)提折舊600萬元。為了提高廠房的租金收入，甲企業(yè)決定在租賃期滿后對廠房進(jìn)行改擴(kuò)建，并與丙企業(yè)簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自改擴(kuò)建完工時(shí)將廠房出租給丙企業(yè)。6月30日，與乙企業(yè)的租賃合同到期，廠房隨即進(jìn)入改擴(kuò)建工程。至12月31日，共發(fā)生改擴(kuò)建支出1200萬元（均符合資本化條件），廠房改造尚未完工，預(yù)計(jì)還將發(fā)生改擴(kuò)建支出1000萬元。關(guān)于2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)，下列說法中正確的是（　　）。 8、【2712410】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司90%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并。2X20年6月，乙公司銷售一項(xiàng)設(shè)備給甲公司，該設(shè)備成本800萬元，銷售價(jià)格1 000萬元。甲公司把該項(xiàng)設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，在甲公司編制2X20年、2X21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對該項(xiàng)內(nèi)部交易，以下會計(jì)處理中，正確的有：（ ）。 9、3. 某公司2020年度營業(yè)收入為2700萬元，凈利潤135萬元，發(fā)放了股利54萬元，金融資產(chǎn)為15萬元，預(yù)計(jì)2021年?duì)I業(yè)收入為3000萬元，預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率和股利支付率與2020年保持一致，不打算保留金融資產(chǎn)，準(zhǔn)備從外部借款和增發(fā)新股，借款利息率為10%，從外部借款部分每年需要支付利息30萬元，同時(shí)按每股6元發(fā)行25萬股股票。采用銷售百分比法確定2021年的融資總需求為（    ）萬元。 10、【資料二】發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)2010年12月20日，甲公司向乙公司一次購進(jìn)三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價(jià)款4000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)30萬元，另支付A設(shè)備安裝費(fèi)18萬元，B、C設(shè)備不需要安裝，同時(shí)，支付購置合同簽訂、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用2萬元，全療款項(xiàng)已由銀行存款支付。 　　(2)2010年12月28日三臺設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺設(shè)備的公允價(jià)值分別為2000萬元、1800萬元和1200萬元。該公司按每臺設(shè)備公允價(jià)值的比例對支付的價(jià)款進(jìn)行分配，并分別確定其入賬價(jià)值。 　　(3)三臺設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 　　(4)2011年3月份，支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備日常維修費(fèi)用分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。 　　(5)2011年12月31日，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實(shí)際運(yùn)行效率和生產(chǎn)能力驗(yàn)證以完全達(dá)到預(yù)計(jì)的狀況，存在減值跡象，其預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額為120萬元，其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。 　　要求： 　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第56—61小題。 　　60. 根據(jù)資料(4)，甲公司支付設(shè)備日常維修費(fèi)引起下列科目變動正確的是( )