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【不定項(xiàng)選擇題】

【第1題】D酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，D酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。(3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。(5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。(6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。(7)上期留抵稅額3200元。

已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.計(jì)算D酒店當(dāng)月銷(xiāo)售商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A: (185600+1160)÷(1+13%)×13%=21485.66元

B: 185600×13%+1160÷(1+13%)×13%=24261.45元

C: (185600+1160)×13%=24278.8元

D: 185600÷(1+13%)×13%+1160×13%=21503.01元

答案解析

本題考查增值稅稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元，銷(xiāo)售額和包裝物都為含稅價(jià)格要進(jìn)行價(jià)稅分離，即(185600+1160)÷(1+13%)×13%=21485.66元。

答案選 A

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1、【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 （2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 （3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 （4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 （5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 （6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 （7）上期留抵稅額3200元。 已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（  ）。 2、【第1題】D酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，D酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。(3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。(5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。(6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。(7)上期留抵稅額3200元。已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.D酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）。 3、【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 （2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 （3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 （4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 （5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 （6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 （7）上期留抵稅額3200元。 已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算GD酒店當(dāng)月準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 4、【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 （2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 （3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 （4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 （5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 （6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 （7）上期留抵稅額3200元。 已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計(jì)算GD酒店當(dāng)月銷(xiāo)售商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 5、【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 （2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 （3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 （4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 （5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 （6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 （7）上期留抵稅額3200元。 已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD酒店當(dāng)月取得的下列銷(xiāo)售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是（  ）。 6、【第1題】D酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，D酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。(3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。(5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。(6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。(7)上期留抵稅額3200元。已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算D酒店當(dāng)月準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(  )。 7、【第1題】D酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，D酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。(3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。(5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。(6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。(7)上期留抵稅額3200元。已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.D酒店當(dāng)月取得的下列銷(xiāo)售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是(  )。 8、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（ ）。 9、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（ ）。 10、資料一：GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（ ）。