資料一:甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù),取得含增值稅銷售額636000元,為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司,甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴,同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元,另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額9120元,向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元;購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為16%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 1、甲酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷項(xiàng)稅額為多少( )。
A: 636000/(1+13%)*13%=73168.14元
B: 636000/(1+16%)*16%=87724.14元
C: 636000/(1+10%)*10%=57818.18元
D: 636000/(1+6%)*6%=36000元
本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)按照生活服務(wù)繳納增值稅,稅率為6%,所以銷售稅額=636000/(1+6%)*6%=36000元。
答案選 D