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【不定項選擇題】

【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 4.根據(jù)資料(2)和資料(3),下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時的會計處理表述中,正確的是( )。

A: 沖減主營業(yè)務(wù)收入5萬元

B: 沖減增值稅銷項稅額0.65萬元

C: 沖減主營業(yè)務(wù)成本3.6萬元

D: 減少銀行存款5.65萬元

答案解析

根據(jù)資料(2)和資料(3),甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)相關(guān)會計處理為: 借:主營業(yè)務(wù)收入 5 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.65 貸:銀行存款 5.65 借:庫存商品 3.6 貸:主營業(yè)務(wù)成本 3.6

答案選 ABCD

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1、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 4.根據(jù)資料(2)和資料(3),下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時的會計處理表述中,正確的是( )。 2、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 2.根據(jù)資料(1),下列各項關(guān)于甲公司提供咨詢服務(wù)的相關(guān)會計處理中,正確的是( )。 3、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 2.根據(jù)資料(1),下列各項關(guān)于甲公司提供咨詢服務(wù)的相關(guān)會計處理中,正確的是(   )。 4、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 5.根據(jù)資料(1)至資料(3),下列各項關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果的表述中,正確的是( )。 5、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 5.根據(jù)資料(1)至資料(3),下列各項關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果的表述中,正確的是( )。 6、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 1.根據(jù)資料(1),下列各項中,甲公司提供咨詢服務(wù)相關(guān)會計處理正確的是( )。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 1.根據(jù)資料(1),下列各項中,甲公司提供咨詢服務(wù)相關(guān)會計處理正確的是( )。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 3.根據(jù)資料(2),下列各項關(guān)于甲公司銷售商品的會計處理中,正確的是( )。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù),簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元,履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 3.根據(jù)資料(2),下列各項關(guān)于甲公司銷售商品的會計處理中,正確的是( )。 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè),主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項: (1)5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品,該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元(不含增值稅),產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一項為期3個月,總價款為100萬元的安裝服務(wù),12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量,確定該項服務(wù)的完工進(jìn)度為70%,并收取相應(yīng)款項,開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元,增值稅稅額為6.3萬元,實際發(fā)生的安裝成本為35萬元(假定均為安裝人員薪酬),預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 (3)11月,甲公司支付商品的廣告費2.1萬元,發(fā)生商品維修費1.9萬元,因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元,期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元,消費稅為20萬元。 要求:銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%,安裝服務(wù)增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示,有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料(2),下列說法錯誤的是()。