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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。
（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē),10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。
（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。
已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。

（3）甲企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售小汽車(chē)，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。

A: 12月10日

B: 12月15日

C: 12月20日

D: 12月22日

答案解析

采取分期收款款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

答案選 B

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1、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē),10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（2）甲企業(yè)以小汽車(chē)投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。 2、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē),10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（1）甲企業(yè)銷(xiāo)售定制小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算中，正確的是（    ）。 3、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē),10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（4）下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是（    ）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關(guān)于甲公司銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。 7、【1100546】2021年7月，王某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)置了一輛商務(wù)車(chē)自用，支付購(gòu)車(chē)款（含增值稅）395500元，取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”；另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)9000元并取得4S店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。則王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（    ）元。 8、【0304140】高小吉汽車(chē)制造廠將一輛高檔小轎車(chē)以140萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格直接銷(xiāo)售給某公司職工，該小轎車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率40%，則該廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。 9、【0600241】對(duì)進(jìn)口的一批超豪華小汽車(chē)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（） 10、【資料1】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷(xiāo)售1輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款232 000元，另收取手續(xù)費(fèi)35 100元。 (2) 將20輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格14萬(wàn)元/輛。 (3) 采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售給4S店一批小汽車(chē)，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車(chē)，當(dāng)月20日開(kāi)具發(fā)票。 (4) 生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)500輛，其中480輛用于銷(xiāo)售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門(mén)、2輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。 1.甲企業(yè)銷(xiāo)售定制小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。