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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。
（2）將10輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格18萬元/輛，平均銷售價(jià)格16萬元/輛，最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。
（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車。
已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。

（2）甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A: 10×18×5％＝9（萬元）

B: 10×16×5％＝8（萬元）

C: 10×15×5％＝7.5（萬元）

D: 10×14×5％＝7（萬元）

答案解析

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

答案選 A

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1、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格18萬元/輛，平均銷售價(jià)格16萬元/輛，最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（3）甲企業(yè)采用分期收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（    ）。 2、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格18萬元/輛，平均銷售價(jià)格16萬元/輛，最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（1）甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算中，正確的是（    ）。 3、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格18萬元/輛，平均銷售價(jià)格16萬元/輛，最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（4）下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是（    ）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬元，另收取包裝費(fèi)5.85萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關(guān)于甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬元，另收取包裝費(fèi)5.85萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬元，另收取包裝費(fèi)5.85萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。 7、【1100546】2021年7月，王某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購置了一輛商務(wù)車自用，支付購車款（含增值稅）395500元，取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；另支付車輛裝飾費(fèi)9000元并取得4S店開具的增值稅普通發(fā)票。則王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（    ）元。 8、【0304140】高小吉汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價(jià)格直接銷售給某公司職工，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率40%，則該廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。 9、【0600241】對(duì)進(jìn)口的一批超豪華小汽車海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（） 10、【資料1】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2018年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款232 000元，另收取手續(xù)費(fèi)35 100元。 (2) 將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格14萬元/輛。 (3) 采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。 (4) 生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。 已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。