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我們是網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)，請問代開增值稅專用發(fā)票后應(yīng)如何申報增值稅？

來源 會計網(wǎng)
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ryan6667776 4年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函(2019)405號)文件規(guī)定，四、涉稅事項的辦理(一)試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按月代會員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會員。(二)試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報時，代開增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的收入不屬于試點(diǎn)企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入，無須申報。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)按月將代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報備，具體報備的有關(guān)事項由各省稅務(wù)局確定。(三)會員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。本通知自2020年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函〔2017〕579號)同時廢止。

黃正賢 4年前 解答
*老師解答僅代表老師個人觀點(diǎn)，不代表平臺觀點(diǎn)
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國際貨物運(yùn)輸代理適用免稅政策問題？
根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定：一、下列項目免征增值稅（十八）納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)。1.納稅人提供直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，向委托方收取的全部國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入，以及向國際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國際運(yùn)輸費(fèi)用，必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。2.納稅人為大陸與香港、澳門、臺灣地區(qū)之間的貨物運(yùn)輸提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)參照國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.委托方索取發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)就國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票。根據(jù)《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于營改增有關(guān)政策問題的解答（之四）》規(guī)定：國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人或其代理人、發(fā)貨人或其代理人、運(yùn)輸工具所有人、運(yùn)輸工具承租人或運(yùn)輸工具經(jīng)營人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的情況下，直接為委托人辦理貨物的國際運(yùn)輸、從事國際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動。（營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定）
2021年12月08日

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