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疫情期間進項轉(zhuǎn)出會計分錄

2022-05-25 17:38
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  疫情期間進項轉(zhuǎn)出會計分錄如下:

  1、收到對方開具的發(fā)票并抵扣時:

  借:原材料或庫存商品

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

  2、對方告知企業(yè)該發(fā)票屬于免稅范圍并重新開具發(fā)票時:

  借:原材料或庫存商品

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

  進項轉(zhuǎn)出,即進項稅額轉(zhuǎn)出,是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

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