出納日記月結(jié)的方法如下:
1、清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記;
2、登記和清理日記賬,將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,查看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額;
3、現(xiàn)金盤點(diǎn),按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),看兩者是否相符;
4、檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額,如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額,則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行,如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
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