1、疫情期間企業(yè)繳納減半的社保費(fèi)時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)(減半后的部分)
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)(個人部分)(減半后的部分)
貸:銀行存款(實(shí)際繳納的部分)
2、企業(yè)計提減半的單位部分的社保費(fèi)時:
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)(單位部分)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)
3、企業(yè)發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
貸:其他應(yīng)付款——社保費(fèi)(個人部分)
銀行存款
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