1、疫情期間企業(yè)收到社保退款時:
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬——社保費用(單位部分)
其他應付款——社保費用(個人部分)
2、企業(yè)沖減單位部分的計提時:
借:應付職工薪酬——社保費用(單位部分)
借:管理費用——社保費用(或以前年度損益調整科目)(紅字)
3、企業(yè)將個人部分的社保退還給員工時:
借:其他應付款——社保費用(個人部分)
貸:銀行存款
疫情期間企業(yè)收到社保退款時,可以通過“應付職工薪酬”科目和“其他應付款”等科目處理。而企業(yè)還需要通過紅字科目沖減已計提的當年社保費或以前年度的社保費。
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