1、疫情期間小規(guī)模企業(yè)免增值稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營業(yè)外收入科目)
2、疫情期間一般納稅人企業(yè)免增值稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營業(yè)外收入科目)
疫情期間納稅人免增值稅時,可以通過“應(yīng)交稅費”科目或“其他收益”等科目處理,其中“應(yīng)交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費;“其他收益”科目用于核算總額法下與日?;顒酉嚓P(guān)的政府補助以及其他與日?;顒酉嚓P(guān)且應(yīng)直接記入該科目的項目。
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