企業(yè)所得稅需要注意的事項(xiàng)主要體現(xiàn)在申報(bào)表的填寫上,包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、是否屬于國家限制或禁止行業(yè),以及營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、不征稅收入、免稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損等內(nèi)容的填寫。
其中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、是否屬于國家限制或禁止行業(yè)三個(gè)項(xiàng)目的填寫會(huì)影響到納稅人是否可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。營業(yè)收入、營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)填寫本年的累計(jì)數(shù)額。而不征稅收入、免稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損等項(xiàng)目的確認(rèn),納稅人可以通過查閱《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》等法律法規(guī)進(jìn)行了解。企業(yè)納稅年度發(fā)生的彌補(bǔ)以前年度虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),不過結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
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