1、企業(yè)確認(rèn)并支出員工核酸檢測費支出時:
借:管理費用——福利費(核酸檢測費)(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用——福利費(核酸檢測費)(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
疫情期間檢測費,企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)并下發(fā)員工核酸檢測費支出時,根據(jù)費用所屬部門計入“管理費用——福利費(核酸檢測費)”等相關(guān)科目,過渡“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”科目。在期末,應(yīng)將相關(guān)損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”中。
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