銀行本票屬于“其他貨幣資金”科目?!捌渌泿刨Y金”科目屬于資產(chǎn)類科目之一,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
其他貨幣資金,是指企業(yè)除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,也就是存放地點和用途與現(xiàn)金和銀行存款均不同的貨幣資金,具體包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。
對銀行本票存款的賬務(wù)處理如下:
企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”交存銀行,取得銀行本票時,
借:其他貨幣資金——銀行本票存款
貸:銀行存款
企業(yè)使用銀行本票進行購買物資時,
借:材料采購
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——銀行本票存款
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