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企業(yè)稅務(wù)滯納金入什么科目

2022-10-24 15:39
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  企業(yè)稅務(wù)滯納金入科目是營(yíng)業(yè)外支出,企業(yè)稅務(wù)滯納金會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

         營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金)

         貸:銀行存款

  由于在計(jì)算所得稅時(shí)稅收滯納金是不允許所得稅前列支的,因此年度所得稅匯算清繳時(shí)這部分支出要調(diào)增應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。

  稅收上的滯納金,是指在納稅人沒(méi)有按照國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定期限繳納稅款和扣繳義務(wù)人沒(méi)有按照規(guī)定期限解繳稅款的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)明確責(zé)令限期繳納稅款,額外按日加收的滯納金,實(shí)質(zhì)上是對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人占用國(guó)家稅款的一種補(bǔ)償,具有處罰的性質(zhì)。

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