疫情退增值稅會(huì)計(jì)處理如下:
1、減免稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額收入
2、計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用(實(shí)繳稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
疫情期間退增值稅,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”科目進(jìn)行核算,并將優(yōu)惠金額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額收入”。其中,“營(yíng)業(yè)外收入”科目用于核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入,包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助等;
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