一般情況下,銀行存款余額調(diào)節(jié)表是會計做。出納的工作是根據(jù)自己經(jīng)手的業(yè)務(wù)準確登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。月末由會計核對銀行對賬單與實際業(yè)務(wù)的差異,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
根據(jù)單位會計內(nèi)部牽制制度,銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的會計人員來編制。該表是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上,各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額,減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額,以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
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