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疫情期間減免企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理

2022-07-12 13:57
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  1、疫情期間企業(yè)計(jì)提減免的企業(yè)所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用(實(shí)際應(yīng)計(jì)提的稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(實(shí)際應(yīng)繳納的稅額)

  2、疫情期間企業(yè)繳納減免的企業(yè)所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(實(shí)際應(yīng)繳納的稅額)

    貸:銀行存款(實(shí)際應(yīng)繳納的稅額)

  疫情期間企業(yè)計(jì)提或繳納減免的企業(yè)所得稅時(shí),可以通過“所得稅費(fèi)用”科目及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行處理。其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。

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