1、疫情期間企業(yè)計提減免的企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用(實際應計提的稅額)
貸:應交稅費——應交所得稅(實際應繳納的稅額)
2、疫情期間企業(yè)繳納減免的企業(yè)所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅(實際應繳納的稅額)
貸:銀行存款(實際應繳納的稅額)
疫情期間企業(yè)計提或繳納減免的企業(yè)所得稅時,可以通過“所得稅費用”科目及“應交稅費”等科目進行處理。其中“所得稅費用”科目用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用;“應交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費。
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