cfa考試中CFF是公司融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流,反映公司融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流狀況。公司融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入主要包括募集的資金流入和銀行貸款得到的資金等,融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出主要來自于發(fā)放現(xiàn)金股利、歸還貸款本金,以及股票回購等支付的資金。
公司的融資渠道有兩種:一種是債權(quán)融資,即負(fù)債;一種是股權(quán)融資,即發(fā)行股票融資。公司運營過程中,向銀行等機(jī)構(gòu)借款,屬于融資行為;通過發(fā)行股票,獲得資金也屬于融資行為。公司借款涉及的本金、發(fā)行股票獲得的現(xiàn)金屬于CFF,但因為借款需要支付的利息、因為股票支付的現(xiàn)金股利就不一定全屬于CFF,要區(qū)分對待。
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