交易性金融資產(chǎn)賬務處理如下:
取得交易性金融資產(chǎn)做賬:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
應收股利/應收利息(已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利/已到期但未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(交易費用產(chǎn)生的增值稅)
貸:其他貨幣資金
持有交易性金融資產(chǎn)做賬:
收到取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息:
借:其他貨幣資金
貸:應收股利/應收利息
持有期間應得的現(xiàn)金股利或債券利息:
借:應收股利/應收利息
貸:投資收益
交易性金融資產(chǎn)的公允價值與賬面余額之間的差額,計入當期損益:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益(升值情況)
借:公允價值變動損益(貶值情況)
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
出售交易性金融資產(chǎn)做賬:
借:其他貨幣資金
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(借或貸)
投資收益(借或貸)
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