現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核應(yīng)注意以下三個(gè)方面:
1、對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)只填制付款憑證,不填制收款憑證。如將當(dāng)日營(yíng)業(yè)款送存銀行,制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單(回單)編制現(xiàn)金付款憑證,借方賬戶為銀行存款,貸方賬戶為現(xiàn)金,不再編制銀行存款收款憑證。
2、發(fā)生銷貨退回時(shí),如數(shù)量較少,且退款金額在轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下,需用現(xiàn)金退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù),不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)編制付款憑證。
3、從外單位取得的原始憑證如遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有關(guān)印章的證明,并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方可代替原始憑證。
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