樣本設計階段包括:
1、確定測試目標:注冊會計師通常根據(jù)評估的重大錯報風險確定重點審計領域,并根據(jù)對重點審計領域相關內部控制的了解確定擬測試的控制。
2、定義總體:注冊會計師應當確??傮w的適當性、完整性,還要考慮總體的同質性。
3、定義抽樣單元:抽樣單元應與審計測試目標相適應,通常是能夠提供控制運行證據(jù)的一份文件資料、一個記錄或其中一行,每個抽樣單元構成總體中的一個項目。
4、定義偏差構成條件:偏差是指偏離對設定控制的預期執(zhí)行。
5、定義測試期間:控制測試通常在期中實施,需要確定如何獲取關于剩余期間的證據(jù)。包括將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易以及不將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易兩種做法。
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