應(yīng)收申購款的核算原則如下:
1、基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請之日起,在規(guī)定的工作日內(nèi)收回申購款項(xiàng),尚未收回之前作為應(yīng)收申購款入賬;
2、辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)按規(guī)定收取的申購費(fèi),如在基金申購時(shí)收取的,由辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)直接向投資人收取,不納入基金會計(jì)核算范圍;如在基金贖回時(shí)收取的,待基金投資人贖回時(shí)從贖回款中抵扣。
應(yīng)收申購款,是指應(yīng)向辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)收取的申購款項(xiàng)和轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入款項(xiàng),其中不含申購費(fèi)和轉(zhuǎn)換費(fèi)。
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