1、企業(yè)年報補(bǔ)計提企業(yè)所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)計提所得稅(補(bǔ)交部分)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(補(bǔ)交部分)
2、企業(yè)年報補(bǔ)交企業(yè)所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(補(bǔ)交部分)
貸:銀行存款
企業(yè)年報補(bǔ)交所得稅時,可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目、“銀行存款”科目處理,其中“以前年度損益調(diào)整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
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