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調(diào)整遞延所得稅

2021-12-22 19:36
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  調(diào)整遞延所得稅指企業(yè)在確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),或確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債后,對(duì)企業(yè)遞延所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的余額進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程。

  在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,企業(yè)確認(rèn)并計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)可以通過(guò)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目處理;而企業(yè)確認(rèn)并計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債則可以通過(guò)借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目,然后貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目處理。

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