1、企業(yè)享受優(yōu)惠計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用(實(shí)際繳納的稅費(fèi))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(實(shí)際繳納的稅費(fèi))
2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(實(shí)際繳納的稅費(fèi))
貸:銀行存款
企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠時(shí),可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目處理,其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,同時(shí)可以根據(jù)費(fèi)用的項(xiàng)目類型設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。
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