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企業(yè)所得稅相關(guān)分錄

2021-12-17 17:43
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　　1、企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)收到退回的企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　企業(yè)處理企業(yè)所得稅相關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目處理，其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，并可以根據(jù)費(fèi)用的項(xiàng)目類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

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