企業(yè)預(yù)交所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)補(bǔ)計提所得稅時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
年末匯算清繳時退回多交所得稅時:
借:銀行存款
借:所得稅費(fèi)用(紅字)
預(yù)交個人所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)預(yù)交所得稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目以及“銀行存款”科目進(jìn)行核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。
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