小型微利企業(yè)收到所得稅退稅時,會計分錄為:
借:銀行存款
借:所得稅費用(紅字)(減免部分)
小型微利企業(yè)收到所得稅退稅時,應(yīng)通過“銀行存款”科目,以及“所得稅費用”紅字科目進行登記會計分錄的核算。所得稅費用是指企業(yè)應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用。
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)”的標(biāo)準(zhǔn)判斷企業(yè)單位是否為小型微利企業(yè)。
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