1、企業(yè)計(jì)提補(bǔ)繳的所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用(補(bǔ)繳部分)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納補(bǔ)繳的所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)計(jì)提補(bǔ)繳的所得稅,然后進(jìn)行繳納時(shí),可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行處理,其中“所得稅費(fèi)用”科目主要用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,而“應(yīng)交稅費(fèi)”科目主要用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項(xiàng)目。
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