交易性金融資產(chǎn)的交易費用計入“投資收益”科目,該科目借方登記費用增加,貸方登記收到的現(xiàn)金股利或利息。
企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),按其公允價值,借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”,按發(fā)生的交易費用,借記“投資收益”科目,按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,借記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”科目,按實際支付的金額,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目。
交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息,借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目,貸記“投資收益”科目。
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