1、企業(yè)采用應(yīng)付稅款法確認企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)采用應(yīng)付稅款法確認企業(yè)所得稅以及繳納企業(yè)所得稅時,可以通過“所得稅費用”科目以及“應(yīng)交稅費”等相關(guān)二級科目進行處理,其中“應(yīng)交稅費”科目主要用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。
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