內(nèi)部牽制制度的核心內(nèi)容是不相容職務(wù)的分離與牽制。即要求記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約。具體措施包括識別不相容職務(wù);合理界定不同職務(wù)的職責(zé)與權(quán)限;分離不相容職務(wù),使其相互牽制、相互制約;以及其它必要的保障措施。
建立內(nèi)部牽制機制,有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部上下牽制,左右制約,相互監(jiān)督,防止或減少錯誤和弊端。
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