國庫存款指在政府國庫中的預(yù)算資金存款,包含一般預(yù)算資金款和基金預(yù)算資金款,其中國庫指是政府將所有財政性資金集中在指定銀行開設(shè)的賬戶中并歸口管理,然后所有收支都通過該賬戶集中收繳、撥付和清算的運作模式。根據(jù)《政府會計制度》規(guī)定,國庫存款的上繳可以通過“應(yīng)繳財政款”科目進行處理,該科目主要用于核算單位取得或應(yīng)收的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政的款項,“應(yīng)繳財政款”科目的期末貸方余額,主要反映單位應(yīng)當(dāng)上繳財政但尚未繳納的款項。
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