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拆入資金的會計處理

2021-11-21 15:17
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  1、金融企業(yè)拆入資金時,按實際收到的金額:

  借:存放中央銀行款項(或銀行存款等科目)

    貸:拆入資金

  2、金融企業(yè)歸還拆入資金時:

  借:拆入資金

    貸:存放中央銀行款項

  3、資產(chǎn)負債表日,金融企業(yè)按計算確定的拆入資金的利息費用:

  借:利息支出

    貸:應(yīng)付利息

  “拆入資金”科目核算金融企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項。企業(yè)可按拆入資金的金融機構(gòu)對該科目進行明細核算?!安鹑胭Y金”科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。

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