企業(yè)年金基金收入由以下項目構(gòu)成:
1、存款利息收入,按本金和適用的利率確定;
2、買入返售證券收入,在融券期限內(nèi)按照買入返售證券價款和協(xié)議約定的利率確定;
3、公允價值變動收益,在估值日按照當(dāng)日投資公允價值與原賬面價值(即上一估值日投資公允價值)的差額確定;
4、投資處置收益,在交易日按照賣出投資所取得的價款與其賬面價值的差額確定;
5、風(fēng)險準備金補虧等其他收入,按實際發(fā)生的金額確定。
企業(yè)年金基金收入是企業(yè)年金基金在投資營運中,所形成的經(jīng)濟利益的流入。它能夠帶來企業(yè)年金基金資產(chǎn)的增加,也可能使企業(yè)年金基金負債減少,或二者兼而有之。企業(yè)年金基金收入應(yīng)于每日或每周計算、確認基金收入,并進行賬務(wù)處理。
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