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基金會計核算的特點有哪些

2021-11-12 14:39
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　　基金會計核算的特點主要包括會計主體、會計分期和相關(guān)劃分。

　　基金會計的核算主體是證券投資基金，責(zé)任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔(dān)主會計責(zé)任。

　　從及時性原則出發(fā)，基金會計期間的劃分更加細(xì)化，即以周甚至是日為核算披露期間。目前，我國的基金會計核算均已細(xì)化到日。

　　基金以投資管理為主要業(yè)務(wù)。投資管理活動的性質(zhì)決定了其取得的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的。同時，對于開放式基金而言，其持有的金融資產(chǎn)必須能隨時變現(xiàn)，以應(yīng)對基金持有人贖回基金份額。因此，除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

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