1、企業(yè)對上月多做賬的收入紅沖:
借:應(yīng)收賬款——公司名稱(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(多做部分)(紅字)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)
2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
借:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:本年利潤(紅字)
企業(yè)對上月多做賬的收入紅沖,然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,應(yīng)當通過“應(yīng)收賬款”紅字相關(guān)二級科目以及“主營業(yè)務(wù)收入”紅字科目核算。應(yīng)收賬款是企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項。
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