1、企業(yè)收到醫(yī)保返還:
借:管理費(fèi)用——單位部分(醫(yī)療保險(xiǎn))(紅字)
其他應(yīng)收款——個(gè)人部分(醫(yī)療保險(xiǎn))(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
2、當(dāng)月補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人部分醫(yī)保:
借:應(yīng)付職工薪酬——員工工資
其他應(yīng)收款——個(gè)人部分(醫(yī)療保險(xiǎn))
貸:銀行存款
企業(yè)收到醫(yī)保返還然后補(bǔ)發(fā)個(gè)人部分工資,應(yīng)當(dāng)通過(guò)“管理費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目以及“其他應(yīng)收款”相關(guān)二級(jí)科目核算。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
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