1、計提企業(yè)年度繳納所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)上繳所得稅費用:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)計提年度所得稅然后繳納,應當通過“所得稅費用”等科目以及“應交稅費”相關(guān)二級科目進行核算?!八枚愘M用”屬于費用類科目,其借方登記按稅法規(guī)定計算確定的本期應交所得稅。期末,將本賬戶的借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶的借方。
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