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去年企業(yè)所得稅如何記賬

2021-04-30 13:42
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  1、計提去年企業(yè)所得稅:

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  2、繳納去年企業(yè)所得稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤:

  借:利潤分配——未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

  計提去年企業(yè)所得稅然后繳納,應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目核算。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

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