1、出納支付報銷備用金款項:
借:其他應收款——備用金
貸:銀行存款
2、員工進行差旅費報銷,若差旅費金額大于備用金金額:
借:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)
貸:其他應收款——備用金
銀行存款
若差旅費金額小于備用金金額:
借:銀行存款
管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)
貸:其他應收款——備用金
出納支付報銷備用金款項,應當通過“其他應收款”相關二級科目以及“管理費用”等科目核算。其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。
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