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農(nóng)業(yè)企業(yè) 小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么做賬

2021-04-29 15:21
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  1、農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)生收入時(shí):

  借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  3、結(jié)轉(zhuǎn)減免稅費(fèi)時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    貸:營(yíng)業(yè)外收入——減免稅款

  農(nóng)業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生收入后免征增值稅,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算,再通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),最后通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)”科目進(jìn)行減免稅款的核算。

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